COSTOS
· MATERIA PRIMA
· MANO DE OBRA
· COSTO INDIRECTO DE FABRICACION
EJEMPLO:
Junio 01: La Empresa Industrial “DANNA” contribuyente especial adquiere materia prima directa por $ 50.000,00 al contado según factura No. 001-001-088
Junio 02: Se paga por transporte o flete de materia prima directa $ 3.000,00 según factura 001-001-345
Junio 03: De la compra anterior se devuelve materia prima directa por $ 4.000,00
Junio 04: Se envía a producción, materia prima directa por $ 35.000,00 según nota de requisión No. 001
Junio 05: Producción devuelve a Bodega, materia prima directa no utilizada por $ 1.500,00
EMPRESA INDUSTRIAL “DANNA”
LIBRO DIARIO
FECHA | DETALLE | DEBE | HABER |
Junio 01 | INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA EN COMPRAS CAJA – BANCOS RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR RETENCION DEL IVA 30% P/ compra según factura No. 001-001-088 | 50.000,00 6.000,00 | 53.200,00 1.000,00 1.800.00 |
Junio 02 | INVENTARIO DE MATERIA PRIMA CAJA – BANCOS RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR P/ compra según factura No. 001-001-345 | 3.000,00 | 2.970,00 30,00 |
Junio 03 | CAJA – BANCOS INVENTARIO DE MATERIA PRIMA IVA EN COMPRAS P/ compra según factura No. 001-001-345 | 4.480,00 | 4.000,00 480,00 |
Junio 04 | INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE MATERIA PRIMA P/ nota de requisición No. 001 | 35.000,00 | 35.000,00 |
Junio 05 | INVENTARIO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO P/ Devolución nota de requisición No. 001 | 35.000,00 | 35.000,00 |
EJEMPLO:
La Empresa Industrial “DANNA” pago el mes de junio los siguientes valores:
Mano de obra directa 8.000,00
Horas suplementarias 500,00
Horas extraordinarias 780,00
Impuesto a la renta 180,00
Préstamo IESS 1.350,00
Anticipo Sueldo 2.100,00
Cuentas por Pagar
Tía 558,00
Mega maxi 200,00
EMPRESA INDUSTRIAL “DANNA”
LIBRO DIARIO
FECHA | DETALLE | PARCIAL | DEBE | HABER |
Junio 30 | MANO DE OBRA DIRECTA Salarios Horas Suplementarias Horas Extraordinarias Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones BANCOS Bco. Pichincha IESS POR PAGAR Aporte Personal Aporte Patronal Prestamos IESS IMP. RENTA POR PAGAR ANTICIPO SUELDO CUENTAS POR PAGAR Tía Supermaxi PROV. LABORALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones P/ Rol del mes de junio | 8.000,00 500,00 780.00 773.33 283,40 773,33 386,67 4024,32 867,68 1.127,52 1.350,00 558,00 200,00 773,33 283,40 773,33 386,67 | 12.624,25 | 4.024,32 3.345,20 180,00 2.100,00 758,00 2.216,73 |
Junio 02 | INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA P/ Transferencia de mano de obra directa a productos en proceso | 12.624,25 | 12.624,25 |